社宅家賃 消費税 非課税売上 10


http://www.kaikeijin-course.jp/ イ 住宅とは、人の居住の用に供する家屋又は家屋のうち人の居住の用に供する部分をいい、一戸建ての住宅のほか、マンション、アパート、社宅、寮、貸間等が含まれます。 家賃の中に含まれているものもあれば、別途に毎月請求される場合もあります。なかには共益費ゼロといった賃貸物件もあり、ケースバイケース。, 現在ご所有の物件でこの共益費が安すぎ?高すぎ?と思いましたら、是非一度MIRAIMOオンライン無料相談窓口でご相談してみてください。A-Lab株式会社のスタッフが問題点を洗い出し、お客様に最善の方法、情報の提供を致します。, 現在の消費税法では、1カ月以上の居住用賃貸の家賃について非課税を認めています。つまり通常の居住目的の賃貸契約の家賃に消費税はかからないということです。, 逆に、居住以外の事務所・店舗・テナントといった事業で使用しているのであれば、家賃に消費税が課税されます。, たとえば最初の契約時に居住用として契約していたのに、途中で借り主が事業用として使うようになった場合は、消費税を払う必要があります。, つまり「事業用で使用している」という実態でなく、あくまでも契約書ベースで決まるため、変更が合った場合は、速やかに大家に連絡を入れましょう。, 駐車場は事務所・店舗・倉庫などと同じ扱いになり、居住用の駐車場であっても、消費税がかかることが消費税法で定められています。, それぞれの面積比に応じて、店舗スペース部分は課税、居住スペース部分は非課税に区分されます。, 会社が社宅を借り上げる場合は法人契約になりますが、会社の役員や従業員の居住用なので、大家へ払う家賃も従業員からもらう家賃も、社宅は全て非課税です。, ただし、まかない付き下宿の場合は、まかない部分は消費税がかかり、部屋部分は非課税というように区分されるので注意しましょう。, こうした費用は、マンションの清掃や維持管理等の費用に充当されるもので、建物には必要なもの。, 当然、居住者はそうした費用の負担をしなければいけないわけですが、家賃と同様に必要なものと考えられるため、非課税扱いになります。, アメリカなど欧米の賃貸マンションでは、生活に必要な家具家電が一式付いているのは普通ですが、日本でもこうした形態のマンションが増えています。, その場合、家具や家電の使用に関する使用料に関して、契約書に「家賃に含む」といった記載があれば、消費税は非課税。, 但し、家賃とは別に使用料という名目で料金を徴収していれば、消費税が課税されます。よって契約書の内容次第で変わります。, 電気・ガス・水道料金といった費用に関して、あらかじめ家賃に入っている賃貸マンションがあります。契約書にその旨が記載され、使用実績が問われない場合であれば消費税は非課税。, しかし、家賃と別の名目で、一定額の水道光熱費を請求したり、あるいは使用実績に応じて料金を請求する契約形態であれば、消費税が課税されます。, 賃貸経営を行うにあたり、個人でも法人化する人が増えています。法人化するとかかる税金も変わってくるため、それぞれの税金の内容を理解しておく必要があります。, 税理士に全て丸投げすることもできますが、ある程度自分で知っておくと、節税対策を講じることができます。, マンションの共益費は、エレベーターに係る費用・廊下や玄関ホールの電気代などを居住者が負担するものです。, これはマンションに住むかぎりは必要なものなので、居住用の家賃に含まれるため消費税は非課税です。, 社宅の賃貸借契約書で家賃と共益費が別々に支払うようになっていたとしても、いずれも消費税は非課税です。, 消費税法で住宅の貸付は非課税とされています。共益費は家賃と同等と見られているため非課税です。家賃と別途徴収されていたとしても非課税です。, 社宅の水道光熱費が家賃に含まれず、実費負担であれば生活費の一部になるため、消費税の課税対象になります。, しかしマンション一室あたりにつき、自動車保有の有無に関わらず、あらかじめ駐車スペースが割り当てられ、駐車場料が家賃に含まれている場合であれば、消費税は非課税です。, 会社の役員や従業員に対する住宅を補助する方法として、「社宅」と「住宅手当」の2種類があります。社宅の場合は会社が住宅を借り上げているため、役員や従業員はお金の授受を受けないので、給与課税から外れます。, ところが住宅手当の場合には、たとえそれを家賃に充当したとしても、会社から金銭的な手当てを得たということで、給与課税されます。つまり収入の一部になるため所得税や市県民税が高くなります。住宅手当の場合は自分が好きな物件を選ぶことができるというメリットがありますが、税金面でのデメリットが大きいようですね。, 賃貸契約といっても、居住用・事業用・社宅などさまざまな契約形態があり、それぞれに応じて消費税の課税・非課税が変わってくるということはご理解いただけましたか?, 消費税というと、物品を購入した時にかかる税金というイメージがありますが、不動産に関してもしっかり関係しているのですね。, また一言で家賃と言っても、共益費をはじめ家具家電の使用料・水道光熱費・駐車場料などその他のものが含まれるというケースもあり、その場合は消費税の課税の有無も変わってきます。, まずは契約書でどういう契約になっているのかが大事なポイントになるため、事前にしっかり確認しておくことが大切です。, 関連記事家賃収入に消費税はかかる?|不動産における課税・非課税の判別ポイント表付き2017.08.20, 関連記事家賃収入に消費税はかかる?|不動産における課税・非課税の判別ポイント表付き, 不動産会社勤務をきっかけに不動産投資スタートしました。節約のため管理会社に依頼せず、何から何まで一人でこなす、自称努力家の大家です。将来は海外不動産投資も手掛け、憧れの海外リゾート地で悠々自適なセレブライフを夢見て頑張っています。, 居住者はそうした費用の負担をしなければいけないわけですが、家賃と同様に必要なものと考えられるため、非課税扱い, 家賃とは別に使用料という名目で料金を徴収していれば、消費税が課税されます。よって契約書の内容次第で変わります。, 家賃と別の名目で、一定額の水道光熱費を請求したり、あるいは使用実績に応じて料金を請求する契約形態であれば、消費税が課税. 読者の皆さまの個別要因及び認識や課税当局への主張の仕方により、税務リスクを負う可能性も十分考えられますので、実務上のご判断は、改めて専門家のアドバイスのもと、行うようにして下さい。 詳細プロフィールは☝の名前をクリック!. 1ヶ月未満の貸付けや旅館やホテルの宿泊は例外として課税されます。 https://www.nta.go.jp/taxanswer/shohi/6226.htm, 【免責及びご注意】 消費税の課税ルールはかなり複雑です。家賃など賃貸住宅関連費用に関しても、複雑な設定がされています。 今回は、マンションやアパートなどの賃貸の諸費用に関する消費税を解説します。 1.住宅の家賃(賃料)は原則「非課税」 家賃は「原則、非課税」です。 節税対策としての側面もある社宅の利用。大企業でも社宅制度があります。会社名義で社宅契約をすると、一部会社の経費とすることができます。社宅制度における消費税の取り扱いや計算方法について触れていきたいと思います。私の経験では、会計事務所時代には社宅制度なんてものはありませんでした。三菱商事子会社では社宅制度はありましたが、利用できる人とできない人がいたようで、不満を持つ方もいましたね。, しかし、税務上、家賃の全額を会社の経費とすることはできずに、個人が一部負担する必要があります。(算定方法は後述します), このような処理が妥当なのですが、個人の一部負担額を「雑収入」ではなく「支払家賃のマイナス」として処理しているケースがあります。, 「支払家賃のマイナス(非課税仕入のマイナス)」としているなら、決算時に「非課税売上」に振り替える処理をしましょう。, 大半のケースは、「家賃の50%」を個人に負担を求めるケースです。この処理で問題ありません。, (1) (その年度の建物の固定資産税の課税標準額)×0.2%

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